公司代理记账的流程

  代理记账即是指企业将本公司的会计核算工作全部委托给专业记账公司完成，本身企业则一般只设出纳岗位，负责日常收支业务以及财产保管等工作，下面威海仁和会计培训学校为此整理了关于代理记账报税的详解流程。

  一、记账报税公司详解流程

  电话联系→进一步沟通洽谈→签定协议→相关资料交接→前期帐务审核(新企业则需要建立新帐)→按月上门收取票据→帐务处理→相关问题沟通→纳税申报→整理档案→完成当月帐务核算

  使用正版金蝶财务软件为客户提供代理记帐报税服务，还有保守客户企业的商业秘密，恪守会计准则以及会计的职业道德。

  认真履行会计职责，及时准确的做出财务报表，按时报税。

  接受客户的监督，在客户公司经营的过程中如遇到会计方面的疑难问题，需要及时予以解答。

  负责客户企业的工商、税务的财务协助工作，配合税务稽查，协调企业与税务的关系。

  对于代理记帐报税工作中所出现的疑难问题需及时通知客户企业，在取得协商一致的意见之后，再进行帐务处理。

  二、各种原始票据及涉税资料，包括：

  现金单据(差旅费、业务招待费、员工工资、社保费、通讯费、运输费、邮递费等);

  银行单据(提现、转帐、电汇、进帐单、借款单等);

  发票(本月1日—31日开具的所有发票);

  一般纳税人需提供金税卡中打出的清单(发票使用清单，当月销售月统计)。

  会计代理记账流程

  三、一般纳税人会计做帐流程大致环节：

  根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

  根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

  根据记账凭证登记明细分类账。

  根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

  根据科目汇总表登记总账。

  期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

  如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制1次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

  四、一般纳税人会计做帐流程具体内容：

  每个月所要做的第1件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要经过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

  月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第1个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

  月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第1个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。

  第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。

  转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。

  计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。

  借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

  较后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的较后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

  (关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)

  其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

  注意问题：

  以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

  月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

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